АЛГОРИТМІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОГО МОНІТОРИНГУ В ЮВЕЛІРНОМУ СЕКТОРІ УКРАЇНИ

Анотація

У статті розглянуто актуальні проблеми податкового контролю в ювелірному секторі України, що характеризується високим рівнем податкових ризиків через особливості товарного обліку та значну частку готівкових розрахунків. Запропоновано алгоритмічний підхід до податкового моніторингу, який інтегрує модуль податкового комплаєнсу для автоматизованого виявлення порушень та модуль податкової оптимізації. У дослідженні використані методи аналізу облікових та податкових даних, моделювання фінансових результатів з урахуванням облікової політики. Результати апробації моделі на тестових даних підтвердили ефективність запропонованого підходу у зниженні податкових ризиків та підвищенні фінансової стабільності підприємств ювелірної галузі. Розроблено алгоритми для контролю цілісності товарних залишків, відповідності фіскальних звітів даним продажів, правильності нарахування ПДВ та коректності ідентифікації товарів. Створено алгоритм, який моделює собівартість реалізованих товарів за різними методами з розрахунком прибутку та податку на прибуток, що дає можливість вибирати оптимальний з податкової точки зору варіант у рамках чинної облікової політики підприємства. Напрямом подальших пошуків визначено дослідження адаптивності розроблених алгоритмів до нових податкових норм, штрафних санкцій та змін у обліковій політиці.